税务总局发布新版《“大众创业万众革新”税收打折政策引导》

据国家税务总局网站消息，为便捷纳税人准时知道学会税收打折政策，更好地发挥税收帮助大众创业、万众革新的税收用途，6月19日，税务总局发布新版《“大众创业万众革新”税收打折政策引导》。《引导》归集了截至2019年6月国内针对革新创业主要环节和重点范围陆续颁布的89项税收打折政策手段，其中，2013年以来颁布的税收打折有78项，覆盖了企业从初创到进步的整个生命周期。具体内容如下：

1、企业初创期税收打折

企业初创期，除去普惠式的税收打折，重点行业的小微企业购置固定资产，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业还能享受特殊的税收打折。同时，国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、大学科技园等革新创业平台、创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收打折，帮助企业聚筹资金。具体包含：

小微企业税收打折

1.增值税小规模纳税人销售额未超限额免征增值税；

2.小型微利企业减免企业所得税；

3.增值税小规模纳税人减免资源税等“六税两费”；

重点群体创业就业税收打折

4.重点群体创业税收扣减；

5.吸纳重点群体就业税收扣减；

6.退役士兵创业税收扣减；

7.吸纳退役士兵就业企业税收扣减；

8.随军家属创业免征增值税；

9.随军家属创业免征个人所得税；

10.安置随军家属就业的企业免征增值税；

11.军队转业干部创业免征增值税；

12.自主择业的军队转业干部免征个人所得税；

13.安置军队转业干部就业的企业免征增值税；

14.残疾人创业免征增值税；

15.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退；

16.特殊教育学校举办的企业安置残疾人就业增值税即征即退；

17.残疾人就业减征个人所得税；

18.安置残疾人就业的企业残疾人薪资加计扣除；

19.安置残疾人就业的单位减免城镇土地用税；

20.长期来华定居专家进口自用小汽车免征汽车购置税；

21.回国服务的在外留学职员购买自用国产小汽车免征汽车购置税；

创业就业平台税收打折

22.国家级、省级科技企业孵化器向在孵对象提供孵化服务获得的收入，免征增值税；

23.国家级、省级科技企业孵化器免征房地产税；

24.国家级、省级科技企业孵化器免征城镇土地用税；

25.国家级、省级大学科技园向在孵对象提供孵化服务获得的收入，免征增值税；

26.国家级、省级大学科技园免征房地产税；

27.国家级、省级大学科技园免征城镇土地用税；

28.国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务获得的收入，免征增值税；

29.国家备案众创空间免征房地产税；

30.国家备案众创空间免征城镇土地用税；

对提供资金、非货币性资产投资帮助的创投企业、金融机构等给予税收打折

31.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比率抵扣应纳税所得额；

32.有限合伙制创业加盟企业法人合作伙伴投资未上市的中小高新技术企业按比率抵扣应纳税所得额；

33.公司制创投企业投资初创科技型企业按比率抵扣应纳税所得额；

34.有限合伙制创业加盟企业法人合作伙伴投资初创科技型企业按比率抵扣应纳税所得额；

35.有限合伙制创业加盟企业个人合作伙伴投资初创科技型企业按比率抵扣应纳税所得额；

36.天使投资人投资初创科技型企业按比率抵扣应纳税所得额；

37.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产出售所得分期缴纳企业所得税；

38.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产出售所得分期缴纳个人所得税；

39.金融机构农户小额贷款利息收入所得税减计收入；

40.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税；

41.小额贷款公司农户小额贷款利息收入所得税减计收入；

42.金融机构向农户、小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税；

43.向农户、小微企业及个体工商户提供筹资担保及再担保服务收入免征增值税；

44.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税；

45.账簿印花税减免；

2、企业成长期税收打折

为打造好的科技革新税收环境，促进企业迅速健康成长，国家颁布了一系列税收打折政策帮助企业不断增强转型升级的动力。对研发成本推行所得税加计扣除政策。对企业固定资产实行加速折旧。科研院所、技术开发机构、学校等购买用于科学研究、科技开发和教学的设施享受进口环节增值税、消费税免税等税收打折。帮助企业和科研机构留住革新人才，鼓励革新人才为企业提供充分的智商保障和支持。具体包含：

研发成本加计扣除政策

46.研发成本加计扣除；

47.委托境外研发成本加计扣除;

固定资产加速折旧政策

48.固定资产加速折旧或一次性扣除；

49.制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设施加速折旧；

50.制造业及部分服务业小型微利企业符合条件的仪器、设施加速折旧；

购买符合条件设施税收打折

51.重大技术装备进口免征增值税；

52.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口免征增值税、消费税；

53.民口科技重大专项项目进口免征增值税；

科技成就转化税收打折

54.技术出售、技术开发和与之有关的技术咨询、技术服务免征增值税；

55.技术出售所得减免企业所得税；

科研机构革新人才税收打折

56.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税；

57.高新技术企业技术职员股权奖励分期缴纳个人所得税；

58.中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税；

59.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税；

60.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适合延长纳税期限；

61.企业与个人以技术成就投资入股递延缴纳所得税；

62.由国家级、省部级与国际组织对科技职员颁发的科技奖金免征个人所得税;

63.职务科技成就转化现金奖励减免个人所得税;

3、企业成熟期税收打折政策

进步壮大有成长性的企业，同样具备税收政策优势，国家充分补给“营养”，帮助企业枝繁叶茂、独木成林。现在税收打折政策覆盖科技革新活动的每个环节范围，帮助抢占科技制高点的革新型企业加快追赶的节奏。对高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税，并不断扩大高新技术企业认定范围。将服务外包示范城市和国家服务贸易革新进步试点城市区域的技术先进型服务企业减按15％的税率征收企业所得税政策推广至全国推行。软件和集成电路企业可以享受企业所得税按期减免打折，特别是国家规划布局内的重点企业，可减按10%的税率征收企业所得税。对自行开发生产的计算机软件商品、集成电路重大项目企业还给予增值税期末留抵税额退税的打折，对动漫企业推行增值税超税负即征即退等政策。具体包含：

高新技术企业税收打折

64.高新技术企业减按15％税率征收企业所得税；

65.职工教育经费根据8%企业所得税税前扣除；

66.高新技术企业和科技型中小微型企业亏损结转年限延长至10年；

67.技术先进型服务企业减按15％的税率征收企业所得税；

软件企业税收打折

68.软件商品增值税超税负即征即退；

69.软件企业按期减免企业所得税；

70.国家规划布局内重点软件企业减按10%税率征收企业所得税；

71.软件企业获得即征即退增值税款用于软件产品开发和扩大再生产企业所得税政策；

72.企业外购软件缩短折旧或摊销年限；

集成电路企业税收打折